解構香港業務的股份轉讓過程及相關印花稅
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一間企業的股東，若將手上所持股份出售或餽贈予另一名現任或新加入的股東，便稱為股份轉讓。
大多數香港公司進行股份轉讓，背後不外乎幾個原因：
- 某股東想離開公司並收回自己的投資。
- 某董事辭職，或被逐出董事會。
- 股票贈予合夥人或家人。
- 業務移交他人，或被賣盤（股份便是出售作價）。
- 業務重組。
簡單地說，若公司在香港發行股票，你在轉讓所需數量的香港股票時，香港政府會收取印花稅。
想更深入瞭解這個題目？本文會讓你更清楚地看真香港股份的轉讓流程，以及相關的印花稅。
內容概覽：
香港的股份轉讓
某些情況下，你可能希望改變旗下香港公司的股權架構。大多數商人會透過加入新股東，或調整現有股東的持股比例，以達到這目的。
想變更股權結構，一般香港公司最典型的做法，便是轉讓股份。股份轉讓是指將現有股份，以出售或餽贈形式，由一個人轉讓給現有股東或其他人的程序，是香港企業的典型做法。
很多事情都會引發公司股份轉讓。以下舉幾個最典型的原因：
- 使公司重組更容易。例如將一間公司的股份，從母公司轉移至新的實體。
- 由於新的利潤分享或共同擁有權等安排，股東之間固有的持股比例出現變化。
- 公司東主正考慮賣盤，或想藉出售部份或全部股票以退出。
如何轉讓股份？
根據香港《公司條例》，所有香港私人有限公司都必須在公司章程中，以章節列明股份轉讓限制。
進行股份轉讓之前，必須先滿足這些要求。步驟如下：
- 若公司章程有規定任何優先認購權，要確保該權利已得到滿足或已被放棄，並要獲得股東對股份轉讓的批准。
- 準備所需的股份轉讓文件，令轉讓可以生效。
- 準備所有相關文件，以供香港政府加蓋印花（即徵收印花稅）（例如：成交單據、決議案、買賣協議、管理賬目等）。
- 當所有文件都成功加蓋了印花，轉讓過程便算完成。
向第三方轉讓股份時，經常會用到「股份購買協議」，以釐清轉讓的條款細則。
這些合約規定了認購股份的細節，包括作價、條款，以及轉讓方對公司財務及負債情況所作的保證。
在大多數情況下，公司股份轉讓可在三至五個工作天內完成。
股權轉讓所需文件
你現在應該對香港公司的股份轉讓有很好的了解。轉讓股份時，必須提供以下文件和資料，才可替你的香港公司製備變更公司股東的文件：
- 六個月內的最新近審計報告正本（及/或已核證的最新管理賬目，若業務已經開始運作）。
- 新股東（受讓人）住址、護照或身份證副本。
- 賣方（轉讓人）的名稱。
- 轉讓股份總數。
- 如何分配股息。
- 土地擁有權相關資料。
- 買賣協議。
- 子公司的審計報告，及/或經認證的現行管理賬目。
- 公司章程副本。
以上是你開始股份轉讓流程之前，需要準備好的必要文件。
股權轉讓印花稅
轉讓公司股份時，香港政府稅務局會徵收資本稅，以公司的整體價值或股份票面面值計算，以較高者為準，沒有任何香港公司可豁免繳納此稅。
目前，稅局印花稅署將實際印花稅率定為股份價值的 0.2%。有關印花稅稅率的更多詳情，可在政府網站找到。
你的公司在股份轉讓時的總價值，將會是其資產淨值（即資產淨值減去負債）。換句話說，若某間香港公司將其 100% 的股份轉讓給另一名股東，而轉讓時股份價值 50 萬港元，則轉讓的印花稅會是 1,000 港元。
請記住，印花稅是香港稅制的重要組成部份，你必須繳納，不應掉以輕心。所有香港公司都必須滿足有關股份轉讓的所有要求。
更新核數報告對香港公司的重要性
備有最新的核數報告和管理賬目，對完成股份轉讓乃至關重要，因為稅務局將要求提交這些文件，以便徵收股份轉讓印花稅。
公司在股份轉讓日期後 6 個月內須提交核數報告，或在該日期後 3 個月內提交管理賬目。這意味着，如果你已有截至 2021 年 12 月 31 日止財政年度的核數報告，你可以在 2022 年 6 月 30 日之前的任何時間轉讓股份，而無需提供另一套更新的財務報表。
若你未有最新的核數報告或管理賬目，你需要聘請會計師或自行編製。這將會是股權變動最花時間的範疇。
Sleek 可以如何幫忙？
在 Sleek 幫助下，轉讓股份和繳納印花稅實在輕而易舉。如果你是新手老闆，我們不僅可以指導你完成公司註冊的整個流程，還可以為你提供公司秘書、會計師以至其他各類企業服務。
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雖然本文為你提供相關流程的每一項重要細節，但到你親自處理時，可能仍會錯過某項截止日期，或不記得提交所有必需文件。要確保轉讓安排萬無一失，請聯絡 Sleek 讓我們幫你。
在整個過程中，我們在每一個步驟都會為你提供協助，務使過程順利、按時進行，並有適當文件提交。你甚至可能無需身處香港或親自到場。
總結
現在你已熟悉轉讓香港股份的流程，也了解有關印花稅及核數報告的所有重要事項。
不過，如果你仍有疑問，並希望我們更好地為你釐清解答，歡迎隨時聯絡我們。Sleek 的宗旨就是指導和幫助你採取正確的商業行動，包括股份轉讓。
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