- 法定申報缺一不可：周年申報表須交予公司註冊處，利得稅報稅表則交予稅務局，兩者為完全獨立的責任，互不替代。
- 周年申報表限期：私人公司必須於「成立周年日」後的 42 日內交付，準時交表登記費為 HK$105。
- 利得稅報稅表限期：企業一般須於稅務局發出報稅表起計的 1 個月內填妥及交回。
- 專業職責劃分：周年申報表一般交由公司秘書跟進代辦；利得稅報稅表則由會計師負責理帳及稅務計算。
到底周年申報表與利得稅報稅表有何分別？許多新手老闆在收到兩封來自不同政府部門的信件時，才驚覺原來「交了報稅表」並不代表「已完成公司申報」。
這是香港企業極常踩中的合規陷阱。周年申報表（交予公司註冊處）與利得稅報稅表（交予稅務局）屬兩份完全獨立的法定文件，必須各自按時提交，絕不能互相替代。一旦逾期，企業輕則須繳交以倍數跳升的登記費，重則面臨刑事檢控甚至補加稅罰款。
本文將為你徹底拆解兩者的負責部門、法定期限、政府費用與漏報代價，助你釐清合規責任，避開所有逾期地雷。
周年申報表與利得稅報稅表有何分別？
周年申報表向公司註冊處交代背景，利得稅報稅表則向稅務局交代利潤。兩者均須獨立提交，互不替代。
下表為私人公司情況：
| 比較項目 | 周年申報表 | 利得稅報稅表 |
|---|---|---|
| 表格 | NAR1 | BIR51（法團） |
| 負責部門 | 公司註冊處 | 稅務局 |
| 用途 | 申報公司在申報表日期的資料 | 申報應評稅利潤，供稅務局評稅 |
| 財務報表 | 無須夾附 | 評稅基期內有入息，須連同利得稅計算表夾附 |
| 期限 | 公司成立周年日後42日內 | 一般發出日起1個月內，以報稅表第1頁為準 |
| 費用 | 準時交付登記費105元 | 稅款按稅務局評稅通知書繳付 |
| 逾期後果 | 登記費增至870元至3,480元，公司及責任人可被檢控 | 可被檢控或評定補加稅 |
| 由誰處理 | 公司秘書 | 會計師及核數師 |
周年申報表期限按成立日期計算，利得稅報稅表期限則按發出日期計算。換領商業登記證僅屬稅務局程序，公司仍須向公司註冊處另交周年申報表及登記費。
周年申報表須交予公司註冊處嗎？
私人公司須於成立周年日後的42日內，向公司註冊處交付周年申報表。該表旨在申報公司於指定日期的資料，包括董事、公司秘書、股東及股本。
登記費按交付時間計算，本地私人公司收費如下：
| 交付時間（由申報表日期起計） | 登記費 |
|---|---|
| 42日內 | 105元 |
| 超過42日，但在3個月內 | 870元 |
| 超過3個月，但在6個月內 | 1,740元 |
| 超過6個月，但在9個月內 | 2,610元 |
| 超過9個月 | 3,480元 |
42日期限計算準則：
- 假日安排：計算期涵蓋星期日及公眾假期。若第42日適逢星期日或公眾假期，限期將順延至下一個非星期日及公眾假期的日子。
- 星期六絕不順延：若第42日為星期六，限期維持不變；延至下星期一交付將須繳付較高登記費。
不同公司類別的申報要求：
- 私人公司：交付時無須夾附財務報表。即使數年未有營業仍須交表，僅已按《公司條例》第5條宣告不活動的私人公司方獲豁免。
- 公眾公司：申報表日期為會計參照期結束後滿6個月當日，再加42日內交付；準時登記費為HK$140。
- 擔保有限公司：申報表日期為會計參照期結束後滿9個月當日；準時登記費為HK$105。
- 附加文件：公眾公司及擔保有限公司交付時，均須夾附經核證的財務報表、董事報告及核數師報告。
本文其餘部分均針對私人公司。有關欄位填寫及電子服務交付教學，請參閱《周年申報表》專頁。
利得稅報稅表須交予稅務局嗎？
有限公司的利得稅報稅表（BIR51）須交予稅務局。報稅表於每年 4 月首個工作日發出，一般須於發出日起 1 個月內交回；確實期限已印於首頁。
報稅年度一般為每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日，不同經營者須填報相應表格：
- BIR51：法團（即有限公司）
- BIR52：法團以外的人士
- BIR54：有關非居住於香港的人士
稅務局規定，有入息的公司交表時須夾附財務報表。由於報表必須經過法定核數程序，企業通常須待核數完成後方可一併提交。
已委託稅務代表的公司，可透過整批延期安排延遲交表。以 2025/26 課稅年度為例，若結帳日介乎 1 月 1 日至 3 月 31 日：
- 紙本報稅表：一般可延至 2026 年 11 月 16 日。
- 電子報稅：則可延至 2026 年 12 月 16 日。
關於 BIR51 各部分及補充表格的填寫指南，請參閱《利得稅報稅表》專頁。
若公司於評稅基期內有任何入息，須將利得稅報稅表、財務報表及稅務計算表一併提交。總入息不超過 HK$200 萬的小型法團及業務，現已不能僅交報稅表。
報稅年度與周年申報表的期限相同嗎？
兩者截然不同。私人公司的周年申報表限期按「成立周年日」起計；利得稅報稅表則按「稅務局發出日期」計算（報稅年度一般為 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）。
| 項目 | 周年申報表 | 利得稅報稅表 |
|---|---|---|
| 計時起點 | 公司成立周年日 | 稅務局發出報稅表日期 |
| 首份交付 | 成立後首個周年日後42日內 | 成立約18個月後發出 |
| 其後每年 | 每個周年日後42日內 | 4月首個工作日發出，一般1個月內交回 |
| 可否延期 | 不可 | 經稅務代表，可按結帳日期整批延期 |
| 事前準備 | 核對公司資料 | 年結、審計及稅務計算 |
企業須牢記兩項獨立期限：成立周年日交由公司秘書跟進；報稅表首頁註明的期限連同年結時間表，則交予會計師處理。更改財政年度結算日，絕不會改動私人公司交付周年申報表的 42 日期限。
兩項申報期限各自計算。利得稅報稅表獲准延期，周年申報表的限期不會跟着順延；公司註冊處處長亦無權延長該法定期限。
逾期交付會有甚麼後果？
兩份文件逾期交付均須承擔法律後果。由於利得稅報稅表涉及稅款，其罰則通常較重：
- 周年申報表逾期：須繳付 HK$870 至 HK$3,480 的較高登記費。逾期即屬違反《公司條例》，公司及其每名責任人可各被檢控；處長在適當情況下亦可考慮剔除公司名稱。
- 利得稅報稅表逾期（檢控）：未按時交表可按《稅務條例》第 80(2) 條被檢控，罰款 HK$10,000。違例者可被加徵相等於少徵稅款 3 倍的罰款，法庭亦可命令其於指明時間內提交。
- 利得稅報稅表逾期（補加稅）：稅務局可評定補加稅代替檢控。首次逾期一般為少徵稅款的 10%；若於局方發出兩次或以上估計評稅後才提交，則為 20%（實際數額視乎個案而定）。
其他法定申報（如商業登記及僱主報稅表）亦設有逾期罰款，計算方法各有不同。
周年申報表與利得稅報稅表由誰負責？
周年申報表一般由公司秘書準備及交付；利得稅報稅表則由會計師準備帳目及稅務計算，經核數師審計後提交。
- 公司秘書：跟進成立周年日，核對董事、股東及註冊辦事處等資料，代交 NAR1。
- 會計師：整理全年帳目，擬備財務報表及利得稅計算表，填寫 BIR51。
- 核數師：審計財務報表並簽發報告。除不活動公司外，所有公司均須審計。
- 董事：即使由專業人士代辦，法定責任仍歸於公司、董事及公司秘書。
兩份申報可分開處理：公司秘書跟進周年日，會計師則跟進報稅表首頁期限。
Sleek 如何處理周年申報表及利得稅報稅表
兩份申報涉及不同部門與期限，交由 Sleek 統一代辦，你的企業可獲得：
- 交付周年申報表：公司秘書服務跟進公司成立周年日，並代辦周年申報表。
- 理帳與安排核數：會計團隊負責整理全年帳目，並安排審計服務。
- 提交利得稅報稅表：會計及報稅服務負責財務報表、稅務計算及遞交報稅表。
- 收費透明：各項方案的收費已清晰列明。
請先核對公司成立周年日及報稅表第 1 頁的期限，再決定哪一部分自行處理。
常見問題：周年申報表 vs 利得稅報稅表
年度申報表和周年申報表是同一份文件嗎？
是的。「周年申報表」（表格 NAR1）是公司註冊處的法定正式名稱，坊間有時會俗稱為「年度申報表」。請注意，它絕對不是利得稅報稅表；報稅程序由稅務局獨立處理，有限公司適用的報稅表格為 BIR51。
周年申報表逾期交付，可否申請豁免較高的登記費？
絕不可以。較高的登記費乃《公司（費用）規例》訂明的法定費用，嚴格按交付日期釐定，公司註冊處處長對此沒有任何豁免或減免的酌情權。「未收到催辦信」不能作為豁免理由，事後申請亦定必被拒。公司董事及秘書有絕對法律責任確保於期限內妥善交表。
年中曾更改董事或公司地址，可否只在周年申報表上更新？
不可以。周年申報表僅反映截至「申報表日期」當天的公司快照。若年中公司資料有變，必須按法例於指定時間內另行遞交相應的指明表格（例如更改註冊辦事處須交 NR1，更改董事或秘書資料須交 ND2B）。單在 NAR1 上更新並不等同已正式申報法定變更。
不活動公司仍須交付周年申報表嗎？
視乎「不活動狀態」的生效日期而定。私人公司若已按《公司條例》第 5 條正式宣告為不活動公司，一般可獲豁免交付周年申報表。但若該豁免的生效日期，落在當年「成立周年日後的 42 日」法定期限之後，該年度的周年申報表仍須如常交付。
周年申報表與利得稅報稅表，可否交由同一間服務商統辦？
可以，前提是該機構具備雙重專業資格。提供公司秘書服務須持有「信託或公司服務提供者（TCSP）」牌照，而準備報稅表前的法定核數程序，則必須由香港執業會計師進行。若該服務商同時擁有上述牌照及專業團隊，便能統一包辦兩份申報；若資格不齊全，則無法統一處理。
