如何提交利得稅報稅表 (BIR51) | 中小企業營運指南
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但凡企業要在本港營運，須依時提交利得稅報稅表，主要有兩個目的，企業東主除了向稅務局申報收入及繳交稅款外，同時可取得有利長遠或短期發展的各種津貼。至於依時提交報稅表，一來可避免被徵收附加利息、罰款，及失去退稅權利，而遲交報稅表亦可能影響信用狀況，若稅務局向你申請扣押令，閣下的信貸評分將受影響。
簡介
什麼是利得稅
利得稅即根據在香港營運業務所得的利潤而徵收的稅款，適用於所有香港居民，專業及業務，但出售固定資產所得收入則不用計算在內，例如一間公司為辦公室購入投影機，這部機器便視作固定資產，不用計算在利得稅中。
自僱人士須繳交利得稅
- 任何人士若在香港開設新店，由於收入來自香港市民的交易活動，故被視作香港業務，那麼相關收入便須課稅。
- 就算你並非公司東主，若你擔任自由工作者而主要客戶來自香港，也須就收入課稅。
每年四月份，稅務局會向全港所有公司發出利得稅報稅表，利得稅報稅表格共分三類：法團，小型企業，合夥業務
利得稅報稅表類別
法團（BIR51）
在香港開設公司或營運的公司屬於此項，小型企業或處於不活動狀態的公司報稅時則無需提交佐證文件，但提交報稅表前，須提交經核數財務報表及利得稅計算表。
法團以外人士（BIR52）
適用於在香港營運的合夥業務
若業務形式改變，例如由合夥業務變成獨資公司或相反，必須在BIR52（不是BIR60）記錄相關年度的收入及損失，有關做法適用於個人納稅人。當涉及外滙財務報表，公司應以年度平均滙率結算。
非居於香港的人士 (BIR54)
適用於在香港經營行業，專業或業務而應課稅收入，但在香港沒有永久商業業務人士。舉例說，在英屬維爾京群島成立的離岸公司，若董事是香港居民及核心管理層在香港，並不屬於這類。
提交利得稅報稅表時需注意事項
- 新成立公司必須在註冊後十八個月提交報稅表，其中法團除了要提交表格（BIR51）外，須同時呈交經核數的財務報表。
- 小型企業及處於不活動狀態的公司需提交BIR51及所需的補充表格，但無需呈交經核數的財務報表。其中小型企業，有關BIR51的資料須根據經核數的財務賬戶填寫，有關資料須保存妥檔以便相關機構查詢時可隨時提供。
- 若業務在一年內由合夥轉為獨資公司，則你必須於整個年度在BIR52記錄利䦞及損失。
一般而言，新註冊的公司在大約成立十八個月後便會收到首個利得稅報稅表，每年四月首個工作天，開始發佈利得稅年度報告。若貿易，專業或業務未有取得可評估利潤，或並未開始運作，稅務局並無要求呈交利得稅年度報告。閣下收到利得稅報稅表後，有責任妥善存放報稅表表格，以便局方審核你的潛在稅款時隨時提供。
如何提交利得稅報稅表
須在稅務局發出利得稅報稅表一個月內，向局方提交一系文件，包手括利得稅報稅表表格，額外文件，任何適用的補充表格。
報稅表表格上的首頁會列明提交期限，你亦可利用 稅務易 交表格及補充表格。若未能於一個月內提交，可申請延期，局方或會考慮。
每年年初，稅局會發出通函給各税務代表，講述整批延期提交報稅表的詳細內容，及稅務代表如何協助客戶提出申請。
為了鼓勵使用電子系統報稅，局方會按個別情況考慮批准延期兩周，但小型公司及小型合夥業務必須網上報稅。至於法團或合夥業務也可網上報稅，但須符合一些條件，有關資料可以在稅局網頁「填寫利得稅報稅表 」中找到.
補充表格
補充表格共有十份，以供填報優惠制度和稅務優惠的資料，你或有需要填上，而這些補充表格必須連同報稅表表格一同提交。就算你無需提交補充表格，也務必預備好，以便局方要求時可隨時提供，有關表格可從稅局網頁下載及填寫。
有關補充表格S1、S2、S3，、S4，你列印並簽名後，可連同報稅表以紙本形式提交，亦可滙出已填寫好的電子表格至XML檔案，然後利用政府電子報稅系統提交。 上述四個表格是唯一可使用電子報稅系統的報稅表格，至於其他補充表格，則須先列印已填好的表格，在上面簽名，以紙本形式連同報稅表格一同提交。
閣下可以使用上述表格作為資料來源，由於所需呈交文件因行業而異，我們的會計師可協助你填報所需的表格。
什麼是零申報？
每位納稅人必須清楚有義務和責任報稅，香港稅務政策的成功，實有賴每位納稅人理解各自的角色，大部份納稅人均呈交詳盡及正確的報稅表。若公司在課稅年度未展開任何業務交易，應申報應納稅額為零0，可是不少人誤解 零申報的意思 ，誤以為適用於沒在香港營運的公司，最終引致處罰及法律後果。
若錯過提交限期怎麼辦
一個月交表限期對於一些人而言，時間並不足夠，公司可要求延期交，而稅局會在每年年初向稅務代表發出通函，通知有關整批延期提交報稅表政策。至於可否兩度延期？稅務局只會在非常罕有情況下才會批准再次延期，申請人亦必須以書面形式提出申請，解釋為何未能準時交表。
若未履行報稅責任會有什麼後果
若納稅人未能履得報稅責任，可被判罰款，包括沒保存收支記錄，沒合理理由下報錯稅額，或未能遵從規定。有關罰則為最高罰款五萬元，另加少徵收稅項三倍罰款，及入獄三年。
總結
對於企業或個人納稅人而言，報稅或許令人卻步，本公司的專業團隊富有經驗及熟悉相關程序，樂意協助你申報利得稅，同時提供會計核數等服務，歡迎隨時 聯絡我們。
