- 申報結構「1＋N」： 涵蓋截至每年 3 月 31 日的課稅年度。交表必須包含「1 份 BIR56A (封面表) ＋ 每名員工 1 份 IR56B (附表)」，兩者缺一不可。
- 留意浮動「死線」： 稅局通常於每年 4 月 1 日發出報稅表，必須於發出日期起計 1 個月內交回。請以印在表上的限期為準，切勿假設死線是 4 月 30 日。
- 「零員工」亦須申報： 即使公司該年度沒有聘用任何員工，也必須在 BIR56A 剔選「沒有」並親筆簽署交回，完成「零申報」，絕不能置之不理。
- 電子報稅大趨勢： 稅局強烈建議經「稅務易 (eTAX)」系統交表，且現時已全面停收以 USB 或光碟等實體裝置遞交的 IR56B 檔案。
- 緊記派發報稅副本： 僱主交表後，必須將 IR56B 副本發給相關員工以填報個人薪俸稅（BIR60）。若勞資雙方申報的數字有出入，極易觸發稅局查稅。
每逢 4 月，香港僱主都會收到來自稅務局的「綠色信封」——年度僱主報稅表。這份文件往往在你整理好全年薪酬數據前，就已經提早殺到。
與許多海外地區不同，香港稅制並不設逐月代扣薪俸稅 (PAYE) 機制。僱主的法定責任，是向稅務局準確申報「支付了多少薪酬」；而僱員則在個人報稅表申報「收到了多少」。這是一場勞資雙方必須互相吻合的年度合規工程。
閱讀本指南，你將了解：
- BIR56A 與 IR56B 各自的用途，以及為何絕對不能將兩者混為一談。
- 無論是「零員工」、只有公司董事，還是擁有多人全職團隊，各自的具體交表要求。
- 從對數、填表、簽署封面、電子提交，到派發副本予員工的完整實戰流程。
- 員工入職、離職及永久離港時，各自觸發的專屬稅表及死線。
- 逾期遞交或失實申報的實際法律後果及罰則。
什麼是僱主報稅表（BIR56A）？
僱主報稅表（BIR56A）是僱主每年向稅務局申報的法定表格，用以匯報截至該課稅年度（3月31日）止所支付的薪酬及退休金。
稅務局藉此建立及更新個別僱員的薪俸稅檔案，並與僱員自行提交的報稅表（BIR60）進行核對，確保僱主申報的「支出」與僱員申報的「收入」完全吻合。
僱主的稅務與合規責任
自聘用首名員工起，僱主即須履行相關稅務責任，妥善保存薪酬等業務紀錄最少 7 年。
需留意的是，日常僱傭合規與年度報稅是兩項並行的責任：
- 日常合規（如備妥僱傭合約、勞工保險及強積金供款）：自員工入職首日便須落實。
- 年度報稅：於每年 4 月報稅期進行年度總結。
BIR56A 和 IR56B 有何分別？
簡單來說：BIR56A 是封面聲明；IR56B 是個人附表。
每間公司每年提交一份 BIR56A，並為每名須申報的僱員或董事各附一份 IR56B。
項目 | BIR56A | IR56B |
性質 | 僱主報稅表封面 | 個人薪酬附表 |
數量 | 每公司每年一份 | 按須申報人數，每人一份 |
內容 | 總結公司合共提交了多少份 IR56B，並由負責人親筆簽署，聲明所有申報內容完整準確 | 載有個人資料、職位、受僱期間，以及薪金、董事袍金、花紅、佣金及應課稅福利 |
提交示例
無論公司規模大小，配對邏輯始終不變，純粹是附表的張數差異：
- 若全公司只有一名董事支取袍金： 交 1 份 BIR56A ＋ 1 份 IR56B。
- 若公司擁有 40 名員工： 交 1 份 BIR56A ＋ 40 份 IR56B。
「僱主報稅表」并非單指 IR56B。這是一套完整的法定文件：沒有 BIR56A 作為封面，附表根本無法遞交；同樣地，若缺乏 IR56B 實際數據支撐，封面只是一份無效的空頭聲明。
誰必須提交僱主報稅表？
凡香港僱主，收到 BIR56A 均必須回覆，即使年內無薪俸支出，亦須作「零申報」。
根據公司實際營運狀況，申報要求可分為以下三類：
1. 有僱員（含兼職及董事）
須為年度內符合條件的僱員各填報一份 IR56B。根據稅務局規定，須申報的持續受僱人士包括：
- 全年入息達 HK$132,000 或以上的單身人士
- 所有已婚人士（不論入息多少）
- 所有兼職員工（不論入息多少）
- 所有董事（不論入息多少）
2. 只有董事（無其他員工）
即使公司只有你一名老闆（唯一董事），只要你曾於年內支取薪金或董事袍金，就必須為自己填報一份 IR56B。
3. 無僱員或已停業
即使公司尚未開業、已暫停營業或已正式結業，不交表絕對不等於自動豁免，而是違法！ 你必須在 BIR56A 封面剔選「沒有僱員 」的方格，由負責人親筆簽署交回，完成「零申報」。
入息門檻：上述 HK$132,000 為 2025/26 課稅年度基本免稅額，會隨政策改變。若你不確定員工是否已婚或有否在外兼職，實務上建議一律照樣申報。漏報的稅務「手尾」，絕對比多重申報難收拾得多。
海外及特殊僱員
駐外地辦事處、海外借調或職務部分在香港以外履行的員工，只要符合 BIR56A 附註 1(a) 的規定，同樣須填報 IR56B，且外幣薪酬必須折算成港元填報。
至於長期駐外員工的強積金（MPF）適用性，屬另一合規議題；此處的重點是：報稅表上的職位與薪酬資料，必須與強積金紀錄保持一致，避免出現數據矛盾。
僱主報稅表須於何時提交？
BIR56A 必須於表格發出日期起計 1 個月內交回。以截至 2026 年 3 月 31 日止的課稅年度為例，稅務局已於 2026 年 4 月 1 日發出本年度的報稅表。
實際的交表死線，已清楚印在您收到的 BIR56A 封面上。若稅局因公眾假期順延發表，死線亦會隨之押後，切勿自行盲猜。
掌握年度報稅的三大關鍵時間點：
- 結算日： 薪酬申報數據一律涵蓋至每年的 3 月 31 日。
- 發出日： 稅局通常於每年 4 月 1 日（或 4 月首個工作天）寄出表格。
- 截止日： 由發出日期起計，約 1 個月後屆滿。
若你的公司尚未正式開始營業，首年未必會準時在 4 月 1 日收到第一份 BIR56A。
請注意：雖然同在 4 月報稅季，但「僱主報稅表」與「利得稅報稅表」是兩份完全獨立的文件，死線截然不同。請確保會計團隊分開處理，切勿當成同一條死線。
如何填寫及提交僱主報稅表？
核心流程為「核對數據 ➔ 填寫表格 ➔ 提交申報」。稅務局強烈建議採用電子報稅；若選擇紙本提交，則必須遞交原件並由負責人親筆簽署。
步驟一：核對全年薪酬數據
整理每名僱員及董事截至 3 月 31 日止的全年收入，包括薪金、董事袍金、花紅、佣金及房屋等應課稅福利。
- 數據來源：薪酬總表、強積金（MPF）供款紀錄、住宿或租金津貼安排、董事袍金或花紅決議紀錄。
- 實用工具：稅務局每年 3 月 1 日起開放「IR56 表格擬備工具」，建議盡早使用該系統預先編製 IR56B 表格。
步驟二：填寫 IR56B（僱員薪酬明細）
準確填報每位須申報人士的香港身份證或護照號碼、住址及各項入息明細（欄位對照詳情見下文）。
- 注意：若薪酬以外幣支付，必須折算為港元填報。
步驟三：填妥 BIR56A（僱主報稅表封面）
申報提交的 IR56B 總數，並由公司負責人簽署。若年內無須申報人士，只需在「沒有僱員」方格剔選並簽署交回，即完成「零申報」。
- 紙本提交規定：BIR56A 與所有 IR56B 必須由同一位負責人親筆簽署。稅務局嚴格規定，不接受任何影印本、傳真本或掃描列印本。
步驟四：於限期內提交申報
登入「稅務易」，使用「僱主電子報稅服務」。可逐份或批量上載 IR56B 資料，並連同 BIR56A 一併提交，切記保存系統發出的確認編號。
- 混合模式：目前仍接受「紙本 BIR56A 配對電子上載 IR56B」的做法。
- 重要更新：自 2024 年 4 月 1 日起，稅務局已全面停止接收以 USB、光碟等便攜式儲存裝置遞交的 IR56B 檔案。
步驟五：派發 IR56B 副本予僱員
僱主交表後， 必須向每位僱員及董事派發其專屬的 IR56B 副本。此副本是他們填報個人薪俸稅報稅表（BIR60）的重要依據，而 BIR60 通常於每年 5 月初由稅務局發出。
課稅年度於 3 月 31 日已經完結。請在收到 BIR56A 前提早核對全年糧單；若等拆信才臨急找資料，短短 1 個月的死線絕對會令你手忙腳亂。
填妥的僱主報稅表包含哪些內容？
一份完整的僱主報稅表，由 BIR56A 封面 及多份 IR56B 附表 組成。
每份 IR56B 均需填報以下標準欄位：
- 基本資料：姓名、香港身份證或護照號碼、住址及婚姻狀況（如適用，需填報配偶資料）。
- 受僱詳情：職位（如董事、經理、職員）及該課稅年度內的受僱期間。
- 入息明細：薪金或工資、董事袍金、佣金、花紅、假期工資及其他現金款項（各項均有獨立欄位）。
- 福利與非現金利益：獲提供住所（需附帶稅務局作估值用的租金資料）、股份認購權及其他非現金利益。
- 僱主聲明（BIR56A）：申報提交的 IR56B 總數，並由負責人簽署。
無論是一人公司還是四十人團隊，均採用同一套申報結構；不適用的欄位只需留空或填「0」即可。
股份認購權（ESOP）的申報
IR56B 設有獨立的「股份認購權」欄位。關於購股權計劃的詳細設計與會計處理，可參閱本博客的「僱員購股權計劃」專題；此處僅需確保 「行使或歸屬年度」 的申報數字，與公司秘書備存的配發紀錄完全吻合。
嚴謹處理「其他」欄位
所有欄位定義均須嚴格遵循稅務局 IR56B 表格的附註及說明。切勿憑印象將補發欠薪、代通知金或約滿酬金等款項，籠統歸類至「其他」欄位，以免引發稅務局的額外查詢。
僱主完成申報後，僱員需配合什麼？
僱主申報的數據，必須與僱員個人報稅表（BIR60）上的數據完全一致。
- 盡快派發副本：僱主應盡快將 IR56B 副本 派發予僱員，以便雙方在提交薪俸稅報稅表前核對數據。數據不符是引發稅務局查詢的最常見原因。
- 釐清責任界線：僱員的免稅額、累進稅率及 BIR60 填報方法，屬僱員個人申報範疇。僱主責任止於提交副本，不應代填或代繳薪俸稅。
逾期或拒交僱主報稅表有何後果？
無合理辯解而拒絕提交或提交不正確的僱主報稅表，均屬違反《稅務條例》的罪行。
根據稅務局罰款政策：
- 不遵辦申報規定（第 80(1) 條）：可處罰款 HK$10,000，法庭並可命令在指明限期內補辦。
- 提交不正確報稅表（第 80(2) 條）：最高可被罰款 HK$10,000，另可加徵相等於少徵稅款 3 倍 的重罰。
稅務局有權以罰款代替起訴，甚至交由法庭處理。
申請延期
若限期將至而未能提交，應於截止前以書面向稅務局申請延期，並列明：
- 檔案編號
- 公司名稱
- 課稅年度
- 所需延展時間
- 詳細理由
注意：延期並非自動批准，提交書面申請不等於獲准。
延伸閱讀： 更多關於企業稅務的疑難雜症，請參閱 [稅務與強積金常見問題 (FAQ)]。
Sleek 的服務界線：我們適合你的公司嗎？
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以下情況，你不適合找 Sleek：
- 已有自動化系統： 你已用軟件自動生成及提交 BIR56A/IR56B，只欠一份免費核對清單。
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- 稅務危機處理： 正在應付稅局查帳、罰款上訴或追收通知書（你需要的是稅務律師）。
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以下情況，交給 Sleek 處理最划算：
- 首戰綠色信封： 第一次收到 BIR56A，搞不清封面和附表怎樣配搭，想專人一次搞妥。
- 拒絕 4 月噩夢： 希望 IR56B 的數字直接由全年的糧單紀錄無縫匯出，不想每年 4 月重新手動「砌數」。
- 穩妥處理「零申報」： 公司今年無員工，但必須確保準時交「零申報」以免無辜被罰。
- 員工流轉頻繁： 年中經常有人入職、離職或離港，想由同一團隊精準咬緊 IR56E、IR56F 及 IR56G 的浮動死線。
- 打通薪酬生態圈： 你認為「年度報稅」理應是「每月外判計糧」的最終結算步聚，而不該外判給兩間公司分開做。
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僱主報稅絕不應是每年 4 月才臨急抱佛腳的「大工程」。早在稅局的綠信封寄達前，所有薪酬數據理應準備就緒。
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- 無縫對接糧單，拒絕手動重做： 我們的香港薪酬外判服務會妥善備存全團隊全年的計糧紀錄。到了報稅季，IR56B 數據只需直接匯出，徹底告別手動拼湊。
- 4 月準時交表，包辦零申報： 為您精準填妥 BIR56A 與 IR56B 套裝，並確保在 1 個月死線內完成電子提交（即便是無員工的「零申報」亦妥善涵蓋）。
- 勞資數據 100% 對齊： 我們的會計與報稅專家會為您嚴格把關，確保公司申報的數字，與董事及員工個人報稅表上的數據完全一致，杜絕稅局查問風險。
- 一站式跟進人事變動： 無論是年內入職、一般離職還是移民離港，我們都會在正確的時間點為您遞交相應的 IR56 表格，毋須您另外費神。
有了 Sleek 的護航，4 月的報稅死線從此只會是日曆上的一行備忘，不再是讓您頭痛的繁雜項目。
稅務服務和合規方面的專業知識。
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滿意度來自
16,000 名接受調查的客戶。
常見問題：香港僱主報稅表
稅務局到 4 月中仍未寄出 BIR56A，應如何處理？
若至 4 月中旬仍未收到，應主動填妥 IR6163 表格 向稅務局索取（適用於從未收到、遺失或損毀正本）。填妥後可經郵寄、電郵或傳真遞交。請放心，交表限期將由新發出表格上的日期重新起計 1 個月。
BIR56A 與「利得稅報稅表」是同一份文件嗎？
絕對不是。 兩者雖然都在 4 月報稅季出現，但用途完全不同：BIR56A 是申報公司支付給員工的薪酬；而利得稅報稅表則是申報公司的盈利。兩者的表格編號、負責人簽署要求及交表死線均各自獨立，切勿混淆。
誰有資格簽署 BIR56A 報稅表？
必須由對該業務負責的法定授權人簽署：
- 獨資經營： 東主 (Owner)
- 合夥經營： 首名合夥人
- 法人公司： 公司秘書、經理、董事或清盤人
紙本提交注意： BIR56A 封面與所有 IR56B 附表必須由同一人親筆簽署，稅局絕不接受影印本或掃描件。
若外籍僱員尚未取得香港身份證，IR56B 該怎樣填？
針對剛從海外聘用或借調來港的員工，僱主可先在表格填報其護照號碼及發證地點。當員工正式取得香港身份證後，僱主必須盡快以書面形式通知稅務局更新檔案，切勿讓兩套身份資料長期並行。
交表後才發現申報數字有錯，可以更正嗎？
僱主可向稅務局提交「附加 / 修訂 / 補充」的報稅表，或直接以書面通知修正。若發現申報數字與員工的個人報稅表 (BIR60) 對不上，請立即核對內部糧單並主動通知稅局，切勿被動等待稅局發出查詢信。
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沒有獲授權簽署人的「稅務易」(eTAX) 帳戶，還能電子遞交 IR56B 嗎？
只能準備檔案，不能最終提交。 一般行政人員或獲委任人士，可使用稅局的擬備工具或獲批軟件準備並上載 IR56B 數據檔。但是，開立「稅務易」帳戶及最終提交 BIR56A 封面的權限，則嚴格限制於東主、董事或公司秘書等法定授權簽署人。
