企業東主薪俸稅報稅指引（BIR60）

薪俸稅的免稅額及扣除

薪俸稅與利得稅一樣，規定在賺取應評稅收入的過程中不可避免產生、而且完全只與賺取收入過程相關的開支，須作扣除。

僱主通常不知道僱員自己出資（有時甚至是代公司出資）支付的費用。無疑，個人納稅人應清楚了解自己可享的扣除及免稅額（例如基本免稅額）。

遞交薪俸稅報稅表時，可申請下列扣除：

• 優惠扣除
• 津貼
• 支出和費用

雖然受僱收入金額不需提交任何文件證明，但如果你想為全部或部份受聘收入申請免稅，便須出示證據支持。

為備忘參考及記錄之用，建議在相關評稅及課稅年度結束後，繼續保存相關收據及文件至少 6 年。

薪俸稅報稅表對身為企業東主的我有何影響？

作為香港僱主，你的納稅義務由聘用第一位僱員開始，不論該僱員是在香港或海外工作。

取錄僱員後，你必須記錄他們的個人資料、工作詳情、職位、工資、強制性公積金（MPF）供款、僱傭合約等其他資料。

作為香港企業東主，如果旗下僱員的聘用情況發生任何變化，你需要盡快通知稅務局。

請記住，若僱員必須離開香港一段時間，你也需要向稅務局發出通知。

僱主對申報薪俸稅的責任

在每個課稅財政年度，你必須以僱主身份，提交與薪俸稅報稅有關的僱主報稅表（IR56B）。你必須保存以下資料的記錄，並向員工核實：

• 個人詳情（姓名、地址、身份證或護照號碼及其簽發地、婚姻狀況等）
• 工作性質
• 職銜
• 工資 / 薪金金額
• 額外福利
• 僱主及僱員的強積金供款
• 僱傭合約
• 受僱期

由於香港僱主必須向稅務局交代僱員個人資料或薪酬待遇的任何調整，因此稅局本身應該已經知道在某評稅年度，某人有多少應評稅收入須申報薪俸稅。

你只需仔細檢查稅務局通知的應評稅金額，是否與你公司的年度報稅表及僱主報稅表中的金額相符。

若是獨資經營者或擁有合夥業務，應如何繳納薪俸稅？

如果你擁有獨資或合夥業務，你將被視作香港企業東主徵收利得稅，而非繳納薪俸稅。

獨資經營者支付給自己的薪金，不應在 BIR60 表格中的第 4 部「薪俸稅」中申報，而應在業務利潤、即第 5 部「利得稅」下的第 7 項「應評稅利潤」中申報。

至於合夥企業，你向自己支付的薪金應被申報為業務利潤，並在利得稅報稅表（BIR52）中報告，不應在 BIR60 報稅表的第 4 部「薪俸稅」下重複申報。

若你或配偶是從你的獨資業務或合夥業務收取薪金，你無需提交僱主填報的薪酬及退休金報稅表（IR56B）。

獨資經營者如有需要，也可考慮申報「零利得稅」。記得閱讀我們有關申報零利得稅的文章，以正確了解這個課題。或者，若你需要這方面的協助，只需與我們友善的團隊聊聊，點擊一下即可聯絡！

如何提交薪俸稅報稅表？

雖然填報和遞交通常稱為 BIR60 的薪俸稅報稅表看似是艱鉅任務，實際上卻非常簡單。

首先，香港企業必須在簽訂僱傭合約後 3 個月內，將僱員繳納薪俸稅的情況，以表格 IR56E 告知稅務局。

稅局的稅務系統會在收到 IR56E 表格後 5 個月內，自動以僱員的名義建立一個稅務檔案，若有需要會一併發出薪俸稅報稅表。

根據薪俸稅報稅表上指明的日期，僱員必須填妥及向稅務局交回報稅表，並連同所需證明文件遞交（如有需要）。

不過，其實你無需再仔細研究這些繁複的文件和截止日期。告別行政及文書工作，讓我們的專家團隊幫你解決所有會計及稅務煩惱！立即聯絡 Sleek 開始處理吧。

紙本報稅（BIR60）

要以傳統方式報稅，請先索取 BIR60 表格正本。填妥後，在表格發出日期起計 1 個月內，交回稅務局。

請記住，若你選擇紙本報稅，只可以使用由稅務局發出的原始 BIR60 表格。

以下是 BIR60 表格的範例（來源：稅務局）。