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每間在港註冊的有限公司，無論有無營運，均須於每個財政年度向稅務局進行報稅。而符合資格的「不活動公司」，即全年無任何業務活動（無交易、無收入、無開支）的公司，就能向稅務局申請「零申報」。本文將為大家詳細解釋什麼是「零申報」及「不活動公司」，以及核數報稅的流程和註意事項，助你避開常見誤區，了解自己公司需履行的税務責任。
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什麼是「零申報」？
所有在港註冊及經營業務的有限公司必須於每個財政年度向稅務局提交年度利得稅報稅表，進行報稅。「零申報」（Nil Return）意思是指有限公司向稅務局提交利得稅報稅表時，聲明該稅務年度內無任何產生或源自香港的業務利潤。這樣，就可以申請豁免一般有限公司需要做帳、核數、及繳納稅款的規定。
「零申報」的申請資格是什麼？
合法的「零申報」必須基於公司全年無任何商業行為、無銀行交易、或無資產變動。申請時需證明公司屬「不活動公司」，即：
- 公司已註冊但尚未開始營運
- 已停止營運、暫停業務但未註銷
- 純粹持有資產但無產生任何開支
需注意，這類公司仍需按時提交報稅表，並附上經核數師審計的財務報表。
非「不活動公司」，可否做「零申報」？
申請「零申報」時，必需證明公司屬「不活動公司」，亦即是公司完全無收入、無業務活動、無營業開支、無資產變動，且相關財務報表如實反映「零活動」。
有少量銀行利息或費用是否仍可「零申報」?
無論數目多少，任何銀行利息及費用均被視為應核數的收入或扣除開支。只要公司出現以下任一情況，即不符合「零申報」申報資格：
- 有銀行利息（即使 $1）；
- 有會計費、秘書費、年報費等開支；
- 有銀行轉帳、投資操作；
- 持有資產產生回報（如租金、股息）。
哪些情況下，有限公司無法「零申報」？
「零申報」僅適用於完全無業務活動的香港有限公司，若公司有任何經營活動或開支，則不符資格。以下情況將導致有限公司無法申請「零申報」：
- 雖無收入但有開支（如會計費、秘書費），需申報實際損失；
- 進行銀行交易或投資操作，視為業務活動；
- 持有資產產生回報（如租金、股息），須計算應評稅利潤。
2025 年最新稅務要求：審計報告不可省！
稅務局全面嚴格執行：所有有限公司提交報稅表，無論有無營運，均必須附上經審計的財務報表。即使是「零活動」，也需由註冊核數師出具審計報告，證明「零收入、零開支、零利潤」。無審計報告即為申報不完整，可能面臨退表或罰款。
僅需四步，輕鬆完成「零申報」報稅流程
「零申報」需嚴格遵守香港稅務局要求，尤其是2023年起強制附上經審計報告。以下四個簡單步驟完成「零申報」，確保合規報稅：
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判斷公司是否符合「零申報」資格
確認公司全年是否真正屬於「不活動公司」，即是公司完全無營業開支、無任何商業行爲或業務活動、無銀行交易、無資產變動，且相關財務報表如實反映「零活動」。若公司有任何經營活動、開支、銀行利息或資產回報，則不符合「零申報」資格。。
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準備經審計的財務報表
即使無交易，也需編制資產負債表、損益表，並由核數師審計，顯示「零收入、零開支、零利潤」。若未附上經審計報告，申報將被視為不完整，可能導致申報表被退回或面臨罰款。
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填寫 BIR51 利得稅報稅表
在「應評稅利潤」一欄填「0」，並勾選相關聲明，確認無應課稅活動。詳情可參閱BIR51 填寫指南。
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按時提交至稅務局
通常於收到報稅表後1 個月內提交申報，小型企業可以電子方式提前申請報稅延期，根據公司財政年度結束月份不同，延期時間可長達數月至11個月不等。
結語與行動建議
「零申報」看似輕鬆，實則一步都不能錯。它僅適用於真正零活動的公司，一著不慎，可能面臨稅務局追稅、罰款，甚至損害公司信譽。及早尋求專業意見，遠勝事後補救。
有任何疑問？我們很樂意解答。
常見問題
有限公司可以自行完成公司報稅的工作嗎？
有限公司可以自行處理報稅工作，包括填寫BIR51利得稅報稅表並按時提交給稅務局。但需注意，「零申報」涉及嚴格的資格判斷和文件準備，尤其是2023年起必須附上經審計的財務報表，這部分需由註冊核數師完成。為避免會計錯誤並確保合規，許多公司會尋求專業會計服務，簡化報稅流程。
是否可用 QuickBooks／Xero 做零申報帳？
QuickBooks或Xero等會計軟件可用於編制「零申報」的財務記錄，例如記錄資產負債表和損益表，顯示公司全年零收入、零開支及零活動狀態，有助於公司整理數據並生成基本報表，以支持「零申報」申請。然而，這些會計軟件僅適用於內部記帳，不能取代正式審計程序。若公司需提交經審計報告，必須交由註冊核數師審核。
有限公司未曾營運，仍然需要進行核數、報稅嗎?
是的，即使有限公司未曾營運或為不活動公司，也必須每年向稅務局提交利得稅報稅表，並進行「零申報」以聲明無任何業務活動（如無交易、無收入）。這是履行報稅責任的基本要求，否則可能面臨罰款或法律後果。及早準備可避免延誤，建議尋求專業協助以確保合規。
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