- 香港按「地域來源」徵收利得稅。Amazon 收入是否課稅，取決於你的核心營運（如採購、上架、客服）是否在香港進行。
- 有限公司首 200 萬港元利潤稅率為 8.25%，超出部分為 16.5%；獨資業務則分別為 7.5% 及 15%。
- 為牟利經營 Amazon 網店必須辦理商業登記。獨資業務若月均營業額不超過 HK$30,000，可另行申請豁免登記費。
- 香港有限公司須填寫 W-8BEN-E，個人賣家填 W-8BEN。港美之間沒有全面性避免雙重課稅協定。
處理亞馬遜賣家稅務時，最常見的誤解是以為「賺美金、用美國伺服器」就不用交香港利得稅；又或在 Amazon 後台填錯美國稅表。
究竟亞馬遜銷售要繳稅嗎？關鍵在於利潤來源地。香港稅務局看的不是網站或買家在哪裏，而是你的核心營運（如採購、簽約、上架、客服）在哪裏進行。
本文按稅務局及美國國稅局（IRS）指引，拆解 Amazon 賣家利得稅的判定標準與扣稅原則、商業登記的合規要求，以及香港公司和個人賣家應填的美國稅表，助你避免誤墮稅務陷阱。報稅前，可先讓會計及報稅服務整理你的 Amazon 銷售紀錄。本文只提供一般資訊，並非稅務意見。
在 Amazon 賣貨要交香港利得稅嗎？
視乎利潤是否「源自香港」。香港實行「地域來源徵稅」原則，只要同時符合以下三個條件，就必須繳交利得稅：
- 在香港經營業務
- 從該業務賺取利潤
- 利潤於香港產生或得自香港（即源自香港）
買家或網站在外地，不代表自動免稅。
- 離岸收入免稅：在海外產生的利潤，即使款項匯回香港銀行帳戶，也毋須課稅。
- 關鍵在實際營運：即使 Amazon 店舖設在美國、買家全在美國，只要你的核心營運（如採購、定價、上架、客服）是在香港進行，利潤仍屬「源自香港」，必須繳稅。稅務局看重的是你的實際營運安排，而非伺服器或買家所在地。
稅務局如何判斷 Amazon 利潤是否「源自香港」？
稅務局評稅的核心標準非常直接：看你做了甚麼去賺取利潤，以及在哪裏進行這些活動。
Amazon 賣家最易忽略的 2 個稅務規則：
- 電話、傳真及網上訂約：《稅務條例釋義及執行指引第 21 號》指出，在香港以電話或傳真訂立買賣合約而沒有離港，合約會被視為在香港訂立；網上落單和處理訂單，一般亦按同一原則判斷。
- 利潤不設分攤：貿易利潤只會「全數課稅」或「全數不課稅」，無法按比例拆分。
電子商貿的利潤來源判定（伺服器所在地非決定性因素）：
根據稅務局指引，網站伺服器設在外地並不代表利潤源自海外。稅務局主要審查以下核心業務的發生地：
- 採購：與供應商洽談、落單及簽約的地點。
- 銷售：定價、上架及處理訂單的地點。
- 營運：管理存貨、安排物流、處理客服及收款的地點。
你的利潤是否真的源自香港之外？稅務局在審視「離岸收入免稅」時，會著重調查這三大營運環節，而非僅看網站或伺服器的位置。即睇你的業務是否經得起審查！
Amazon 賣家常見營運安排與稅務判定：
| 你的實際營運安排 | 稅務局的初步判定 |
|---|---|
| 在港遙距營運：在香港進行採購、定價、上架及客服，僅將貨品存放在海外 FBA 倉庫。 | 合約視作在香港達成，利潤一般須在港課稅。 |
| 全外地營運：香港公司的所有採購與銷售，均由常駐海外的團隊在外地洽談及達成。 | 有合理理據主張利潤不源自香港（可申請離岸豁免），但必須提供充分文件證明。 |
| 跨境混合營運：部分核心工作在香港進行，部分在外地進行。 | 只要其中一份買賣合約在香港達成，初步假設須在港課稅，最終按整體事實判斷。 |
註：上表僅為原則說明，並非正式稅務裁定。稅務局會按每間公司的實際營運事實逐案審批。
Amazon 賣家的香港利得稅稅率是多少？
Amazon 賣家的利得稅採用兩級制稅率，有限公司與獨資／合夥業務的稅率有所不同。以下是稅務局最新的標準稅率：
| 業務類別 | 首 200 萬港元應評稅利潤 | 超過 200 萬港元的利潤 |
|---|---|---|
| 有限公司（法團） | 8.25% | 16.5% |
| 獨資或合夥業務 | 7.5% | 15% |
關於兩級制稅率的 2 個重要限制：
- 關連實體限制：如果你擁有多間關連公司（例如屬同一集團或受同一人控制），整個集團只有一間獲提名的公司可以享受首 200 萬的優惠稅率，其餘公司須全數按 16.5% 繳稅。
- 多項獨資業務限制：即使同一人經營多間獨資企業，每間雖視為獨立實體，但只有其中一間可享受 7.5% 的優惠稅率。
提示：想快速估算你的 Amazon 業務應繳稅款？可使用我們的利得稅計算機。
Amazon 賣家可以扣減哪些利得稅開支？
根據《稅務條例》第 16 條的一般原則（見稅務局利得稅指南）：為賺取應評稅利潤而付出的開支，一般均可扣減。
常見可扣減的 Amazon 業務開支
- 平台費用：Amazon 銷售佣金、FBA 倉儲及物流配送費。
- 推廣開支：平台上的廣告費（如 Sponsored Products 廣告）。
- 貨品成本及運費：採購貨物的成本，以及將貨品運往 FBA 或海外倉庫的物流費用。
不可扣減的開支（稅務局明確禁止）
- 東主或其配偶支取的薪酬或報酬
- 家庭或私人日常開支
- 資本性開支（如購買長期資產或辦公室裝修）
- 任何與產生業務利潤無關的開支
虧損結轉（Loss Carry-forward）安排
若你的 Amazon 業務在某課稅年度出現虧損，該虧損可結轉至未來，用來抵銷同一業務其後年度的應評稅利潤，從而減少未來的稅款。
在 Amazon 開網店需要申請商業登記（BR）嗎？
需要。稅務局將所有為牟利而經營的活動（包括實體店與網店）均視為業務，必須依法辦理商業登記。Amazon 賣家與一般網店的要求完全相同。
商業登記 3 大核心要求：
- 申請限期與罰則：獨資或合夥業務必須在開業後 1 個月內申請。逾期不辦最高可被罰款 HK$5,000 及監禁 1 年。
- 有限公司安排：若以香港有限公司名義開店，商業登記通常在公司註冊成立時一併辦理。
- 業務地址規定：必須提供香港的實體地址，不能僅填寫 Amazon 店舖網址或電郵地址。
營業額較小可以豁免收費嗎？
- 豁免條件：獨資或合夥業務若每月平均營業額不超過 HK$30,000（主要提供服務者為 HK$10,000），可向稅務局申請豁免繳付登記費及徵費。
- 重要注意：這只是「豁免收費」，並非「豁免登記」。必須每年主動重新申請，且有限公司不適用此豁免安排。
您在 Amazon 或其他網店平台上顯示的店舖名稱，必須與商業登記證（BR）上的名稱完全相同。同一業務每額外增加一個店舖名稱，稅務局均會將其視作一間「分行」（Branch）處理。
在 Amazon 賣貨，選個人獨資還是成立有限公司？
兩者沒有絕對的好壞，主要取決於你的業務規模、風險承受能力及未來規劃。以下是兩種模式的核心分別：
| 比較項目 | 個人獨資業務 | 香港有限公司 |
|---|---|---|
| 利得稅稅率 | 首 200 萬利潤 7.5% 其後 15% | 首 200 萬利潤 8.25% 其後 16.5% |
| 法律責任 | 東主承擔無限責任（個人資產受威脅） | 股東承擔有限責任（以出資額為限） |
| 商業登記 | 開業後 1 個月內自行申請 | 註冊成立時一併辦理 |
| 報稅要求 | 填個人報稅表（BIR60） 總入息 ≤200 萬毋須夾附帳目 | 填公司報稅表（BIR51） 必須附經審計的財務報表 |
| 登記費豁免 | 月均營業額 ≤3 萬可申請 | 不適用 |
選擇前必知的 3 個關鍵考量：
- 獨資仍需記帳備查：即使獨資業務報稅時毋須提交帳目，法例仍規定必須妥善擬備帳目並保留所有單據（至少 7 年），以備稅務局抽查。
- 有限公司的合規成本：有限公司每年必須進行法定審計（Audit），相關的會計與審計收費必須計入你的營運預算中。
- 何時該成立有限公司？：若你打算長期擴展、引入合夥人，或需要開立商業銀行戶口（銀行對獨資戶口的審批通常較嚴格），成立有限公司會更具優勢。
沒有收到報稅表，還要主動通知稅務局嗎？
要。收不到報稅表不等於不用交稅。如果你的 Amazon 業務在某課稅年度產生應課稅利潤，但未收到稅務局發出的報稅表，必須在該年度評稅基期完結後 4 個月內，主動以書面通知稅務局。
收到報稅表後的提交限期
收到報稅表後，提交限期會按業務形式而有所不同：
| 業務類別 | 報稅表類型 | 提交限期 |
|---|---|---|
| 有限公司 | 首份利得稅報稅表（BIR51） | 通常於公司成立約 18 個月後發出，須於發出日起 3 個月內提交。 |
| 有限公司 | 其後每年的報稅表 | 須於發出日起 1 個月內交回。 |
| 獨資業務 | 個別人士報稅表（BIR60） | 須於發出日起 3 個月內交回。 |
（註：以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動寬限 1 個月。）
給 Amazon 賣家的建議：千萬不要等報稅表寄到才開始處理。開始有銷售後，就應按月整理平台帳目及保存單據，確保報稅時資料齊全，避免因遲交或漏報而被稅務局罰款。
香港有徵收銷售稅或增值稅（VAT / GST）嗎？
沒有。香港實行簡單稅制，不徵收增值稅（VAT）、商品及服務稅（GST）或銷售稅。
- 針對香港買家：向本地買家開出的發票，毋須計算或加上任何銷售稅或增值稅。
- 針對海外買家：如果你的 Amazon 買家身在海外（如美國、歐洲），該國可能會徵收當地的銷售稅或增值稅。這屬於買家所在地的稅務規定，與香港稅務無關，須按目標銷售市場向當地稅務顧問查詢。
Amazon 賣家要填 W-8BEN 還是 W-8BEN-E？
視乎你的賣家身份：個人或獨資業務填 W-8BEN；香港有限公司填 W-8BEN-E。Amazon 會在 Seller Central 的稅務資料問卷中，按你的身份要求填寫相應表格。
| 賣家身份 | 應填表格 | 說明 |
|---|---|---|
| 個人／獨資業務 | W-8BEN | 適用於非美國籍的個人，用以證明非美國稅務居民身份。 |
| 香港有限公司 | W-8BEN-E | 適用於非美國的企業實體。 |
香港與美國有避免雙重課稅協定嗎？
沒有全面性協定。雙方僅在 2014 年 3 月簽訂《稅務資料交換協定》（同年 6 月生效），並未簽訂全面性避免雙重課稅協定。
- 美國稅務問題：不屬香港稅務範圍，須向美國稅務顧問查詢。
- 香港雙重課稅寬免：香港的寬免機制分幾層，即使沒有協定，仍有其他途徑申請寬免。
W-8BEN-E 表格當中的「E」代表實體（Entities，即公司或機構）。此表格專門讓非美國的「公司實體」證明其業務身分，因此絕對不適用於個人賣家。
Amazon 收入可以申請離岸豁免（Offshore Claim）嗎？
可以提出，但不會自動獲批。你必須在提交利得稅報稅表時主動申報，並由稅務局按實際營運事實來評定。
申請離岸豁免的 3 個核心要求：
- 提供實質證據：不能只作口頭聲明。你必須在報稅時附上詳細陳述，並備妥買賣合約、電郵往來、物流單據及營運紀錄，證明產生利潤的核心活動（如採購、銷售談判）全在香港以外進行。
- 應對稅務局查詢：稅務局通常會就離岸申索發出查詢信（Query Letter），要求進一步解釋。強烈建議在報稅前，先由專業會計師檢視你的營運安排與帳目，確保理據充分。
- 事先裁定服務（Advance Ruling）：若想在報稅前預先確立利潤來源地，可向稅務局付費申請「事先裁定」。具體收費與安排可參考《稅務條例釋義及執行指引第 31 號》。
Sleek 如何協助 Amazon 賣家處理香港稅務？
Sleek（sleek.com）由記帳、審計到報稅都可以處理。Amazon 的平台收入、FBA 費用和廣告開支分散在多份結算報告，年底才一次過整理最容易漏單。我們會將這些報告整理成符合稅務局要求的帳目。
交給 Sleek，你可以：
- 整理平台收支：將 Amazon 結算報告及開支單據與銀行紀錄核對，按月或按年記帳。
- 處理帳目及審計：編製財務報表，並由同一團隊銜接法定審計。
- 填報利得稅報稅表：按時提交 BIR51，並處理兩級制稅率聲明。
- 評估離岸申索：先檢視你的採購、銷售及營運安排，再決定是否提出申索及所需證據。
服務範圍及計劃詳情，請瀏覽會計及報稅服務頁。若你屬小規模獨資業務（報稅毋須夾附帳目），亦可先自行妥善保存紀錄。
常見問題：亞馬遜賣家稅務
在 Amazon 賣二手貨需要辦理商業登記嗎？
視乎活動是否構成「業務」。只要買賣具持續性且以牟利為目的，不論全新或二手貨，都須申請商業登記。稅務局會按採購頻率、銷售規模及營運模式等整體事實判斷。偶爾出售個人閒置物品則不在此限。
使用 Amazon FBA 海外倉發貨，利潤算「離岸收入」嗎？
單憑貨倉位置不能斷定。貨品存放在海外 FBA 倉只是其中一項事實。稅務局看重的是「買賣合約在哪裏達成」及「日常營運（如採購、定價、客服）在哪裏進行」。若核心營運在香港，即使使用海外倉，利潤仍屬源自香港。
長居內地或海外，用香港公司營運 Amazon 要在港報稅嗎？
需要。只要是香港有限公司，無論董事或股東身處何地，收到利得稅報稅表（BIR51）後都必須按時填報，並附上經審計的財務報表。至於利潤是否須繳稅，則按上述的「利潤來源地」原則判斷。
如你尚未成立公司，可了解海外人士在香港開公司的安排。
Amazon 賣家需要保存哪些銷售紀錄？要保存多久？
所有收支紀錄須保存最少 7 年。稅務局規定業務紀錄（中英文皆可）須在交易完成後保存至少 7 年。Amazon 賣家必須妥善存檔以下文件以備抽查：
- Amazon 平台結算報告（Settlement Reports）
- 供應商採購發票及收據
- 物流、FBA 倉儲及運費單據
- 平台廣告及推廣開支證明
