- BIR60 是你個人的稅表： 正式名稱為「個別人士報稅表」，專用於申報截至 3 月 31 日的個人受僱入息。
- 2026 交表死線： 紙本限期為 6 月 4 日；經「稅務易 (eTAX)」電子提交，限期將自動延至 7 月 4 日。
- 稅款「兩者取其低」： 系統會以累進稅率 (2% – 17%) 或標準稅率 (15% / 16%) 計算，並自動取較低者徵收。
- 收表必交，無表要報： 即使應繳稅款為零，收到表也必須交回；若有入息卻遲遲未收到表，須於課稅年度結束後 4 個月內主動通知稅局。
- 勞資雙重申報與核對：BIR60 是你的，BIR56A 與 IR56B 是公司的。 同一筆薪酬會由勞資雙方各自申報，稅局定必互相核對。
每年五月，這個裝著薪俸稅報稅表的「綠色信封」都會準時寄到你手上，而首頁印著的正是那不可逾越的交表死線。許多首次收表的新手董事最常跌入的陷阱，就是將它與公司的「利得稅報稅表」或「僱主報稅表」混為一談。
簡單的運作邏輯是：公司向稅務局申報「付了多少給你」，而你則透過這張表申報「實際收了多少」，局方定必將兩邊的數字嚴格核對。
閱讀本指南，你將了解：
- 誰必須遞交 BIR60（附帶「無表在手」時的必要自保行動）
- 2025/26 年度的 4 大截止日，及電子交表「多賺一個月」的秘訣
- 薪俸稅「兩者取其低」算法大解密，以及 2025/26 免稅額與一次過減稅的實際影響
- 如何將個人的 BIR60 與公司的 IR56B 完美「對數」，拆解數字不符的嚴重後果
- 由備齊文件到簽署提交的 7 大步驟，精準釐清每一部份該由誰填
什麼是 BIR60 薪俸稅報稅表？
BIR60 的正式名稱為「個別人士報稅表」，是稅務局專為個人而設的綜合報稅文件。
這張表格具有「一表多用」的特性，能同時處理四大稅務：
- 薪俸稅： 申報受僱薪金、津貼與董事袍金（大部分僱員與董事的核心部分）。
- 利得稅： 申報獨資業務的利潤。
- 物業稅： 申報個人名下獨資擁有並出租物業的租金收入。
- 個人入息課稅： 申請將上述多項收入合併評稅，以釐定是否能減低總稅負。
BIR60 的核心作用非常單純：申報年度總收入，並申請合資格的免稅額與扣稅項目。
「課稅年度」vs「公司結帳日」
BIR60 申報的是法定課稅年度（即每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）。即使你的公司習慣以 12 月 31 日作為財政年度結帳日，你個人的 BIR60 仍必須嚴格死守「3 月 31 日」這條死線來結算全年入息。
總括而言，BIR60 申報的是您個人實際收到的入息。至於公司向您支付了多少薪酬，則由僱主經另一套表格（BIR56A / IR56B）向稅局申報。
誰必須遞交 BIR60？
收到表，就要交。
只要在香港境內賺取受僱入息，絕大部分人士都會收到這份稅表。具體須申報的群體主要涵蓋以下三類：
- 受薪僱員： 於香港境內擁有受僱入息。
- 公司董事： 曾收取董事袍金或薪金（注意： 即使你是「一人公司」的唯一董事，亦不能豁免申報責任）。
- 獨資經營者 (東主)： 其獨資業務的利潤須直接填報於 BIR60 內（第 5 部），無須額外遞交公司的利得稅報稅表。
如果你是首次投身職場或首年出任董事，稅務局未必能在第一年即時向你發出綠色信封。因為局方通常須依賴公司遞交的「僱主報稅表 (IR56B)」紀錄，才能掌握你的稅務身分。
若您有應課稅收入卻未收到表格，必須於課稅年度結束後 4 個月內（即 2026 年 7 月 31 日前）主動以書面通知稅務局。以為「無表就無事」是新任董事最易中伏、且會招致罰款的致命誤區。
2025/26 年度 BIR60 要在什麼時候交？
稅務局已於 2026 年 5 月 4 日大批發出本年度的報稅表。你的實際交表死線，取決於你的「納稅身分」及「遞交方式」：
|
納稅人類型 |
表格發出日期 |
紙本遞交限期 |
電子提交限期 |
|
一般僱員／公司董事 |
2026 年 5 月 4 日 |
2026 年 6 月 4 日 |
2026 年 7 月 4 日 |
|
獨資經營者 |
2026 年 5 月 4 日 |
2026 年 8 月 4 日 |
2026 年 9 月 4 日 |
(註：若已委任稅務代表代辦，交表限期則以稅務局當年的「整批延期通函」安排為準。)
只要透過稅務局的「稅務易」系統作電子提交，交表限期將會自動獲寬限一個月，無須另行提交申請。趕死線時，這一個月的緩衝期極為實用。
2025/26 課稅年度設有 100% 的薪俸稅寬減（每宗個案上限為 HK$3,000），這筆寬減額會自動反映於你的最終評稅通知書上。請緊記：這只是評稅時的稅款減免，絕不代表你可以豁免申報。 只要收到報稅表，就必須按時填妥及交回。
薪俸稅怎樣計算？
香港薪俸稅採用兩種計算方法，稅務局系統會自動替你「對數」，並只會取兩者較低的金額徵收（你絕對不會被雙重徵稅）：
- 累進稅率 (Progressive Rate)： 按「應課稅入息實額」計算，即已扣減所有免稅額後的數字。
- 標準稅率 (Standard Rate)： 按「入息淨額」計算，即扣減免稅額之前的數字，通常適用於高薪人士。
兩種算法，一個最終目標：減輕你的稅務負擔。一圖看懂香港薪俸稅「繳納較低稅款」的計稅優勢。
累進稅率（2025/26）
應課稅入息實額 (累進稅率) | 稅率 |
首 HK$50,000 | 2% |
次 HK$50,000 | 6% |
次 HK$50,000 | 10% |
次 HK$50,000 | 14% |
餘額 | 17% |
兩級制標準稅率（2025/26）
入息淨額首 HK$5,000,000 按 15%，餘額按 16%。
關鍵分別：標準稅率按「扣除之後、免稅額之前」的入息淨額計算，免稅額不在其算式之內。
主要免稅額 （2025/26 ）
- 基本免稅額：HK$132,000
- 已婚人士免稅額：HK$264,000
- 子女免稅額：每名 HK$130,000
留意：任何 2026/27 年度的新免稅額調整，絕對不能套用於本年度的 BIR60。
實戰試算：單身打工仔要交幾多稅？
假設條件：單身，全年薪金為 HK$600,000，強積金強制性供款 HK$18,000 ，只享基本免稅額。
你的計算步驟如下：
- 第一步：計算「入息淨額」
HK$600,000 – HK$18,000 (強積金) = HK$582,000 - 第二步：計算「應課稅入息實額」
HK$582,000 – HK$132,000 (基本免稅額) = HK$450,000 - 第三步：兩種算法比較
| 算法 | 計算過程 | 稅款 |
|---|---|---|
| 累進稅率 | 首 HK$200,000 稅款 16,000；餘額 250,000 × 17% ＝ 42,500 | HK$58,500 ✅ |
| 標準稅率 | 582,000 × 15%（基數不扣免稅額） | HK$87,300 |
- 第四步：最終應繳稅款
取較低者 HK$58,500，再扣 2025/26 年度一次過稅款寬減（上限 HK$3,000），實際稅款約 HK$55,500。
為什麼高薪人士多用標準稅率？ 標準稅率的算式不包含免稅額。收入愈高，免稅額佔整體收入的比例愈小，兩種算法的差距便愈窄。過了某個收入水平，標準稅率反而較低。
BIR60 與僱主報稅表 (BIR56A / IR56B) 有何分別？
香港稅制採用的是「雙向申報」機制：BIR60 是你的個人專屬稅表，而 BIR56A 與 IR56B 則是公司的僱主稅表。
針對同一筆薪酬，公司申報「付了多少給你」，你申報「實際收了多少」。稅務局的系統必定會將兩邊的數據進行嚴格對照。
填寫 BIR60 時，請確保「第 4 部第 30 格」的入息總額，與公司發給你的 IR56B 副本完全一致。兩邊數字一旦對不上，必定會惹來稅局查問。
「公司報一次、您報一次」是法定的交叉核對機制，最終稅款只會按您的 BIR60 評定。真正會觸發稅局查問的，是勞資雙方「對不上數」（如金額有出入、漏報津貼等）。緊記黃金法則：先對齊數字，後動筆簽名。
BIR60 怎樣填和提交？
個人報稅的基本邏輯是：逐部填寫 ➡️ 核對 IR56B ➡️ 限期前提交。
BIR60 表格看似冗長，但對大部分打工仔與公司董事而言，實際只需填報以下幾個核心部分：
部分 | 申報內容重點 | 誰需要填寫？ |
第 1 部 | 個人資料（姓名、地址、身分證號碼） | 所有人必填 |
第 2 部 | 通知事項（如申請稅收抵免） | 適用者 |
第 3 部 | 物業稅（獨資擁有的出租物業） | 業主 |
第 4 部 | 薪俸稅（受僱收入、相關扣除） | 僱員、董事 |
第 5 部 | 利得稅（獨資業務利潤） | 獨資經營者 (東主) |
第 7 部 | 個人入息課稅選擇 | 冀減低總稅負時考慮 |
第 8 部 | 居所貸款利息扣除 | 自住業主 |
第 12 部 | 免稅額 | 合資格者 |
第 13 部 | 聲明及簽署 | 所有人必填 |
第一步：備妥「對數」文件
填表前，請先找齊以下文件：
- 公司派發的 IR56B 副本（年中離職為 IR56F，離港為 IR56G）
- 強積金供款結算表、認可慈善捐款及個人進修開支等單據
- 居所貸款利息證明（如適用）
- 獨資經營者專用： 業務全年營業額、開支紀錄與銀行月結單
第二步：核對個人資料（第 1、2 部）
確保姓名、身分證號碼及通訊地址無誤，填錯會直接拖慢評稅進度。
提示：大部分首次報稅者，第 2 部皆可留空；僅當同一筆收入在境外亦被徵稅，需申請稅收抵免時，才須填寫。
第三步：填報受僱入息（第 4 部）
這是僱員及董事的核心部分。入息必須按法定課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）計算。
- 總額填法： 請於第 30 格填上「扣除強積金前」的入息總額。
- 董事注意： 董事袍金亦在此填報。即使是「一人公司」的老闆，也請先向公司取得 IR56B 副本對數後再填。
- 福利申報： 如有房屋津貼、股份認購權等應課稅福利，按 IR56B 上的標示填於第 4.2 部。
第四步：獨資業務利潤（第 5 部）
獨資經營者從業務中「支薪給自己」的款項屬於業務利潤，須於第 5 部按利得稅申報，切勿填於第 4 部，亦毋須為自己填報 IR56B。
註：全年無營運的獨資業務仍須填上名稱與商業登記號碼，數值填「0」。有限公司利潤須另交「利得稅報稅表」，與 BIR60 無關。
第五步：申報扣除項目與房貸利息
按實際情況填報，並妥善保留單據備查。2025/26 年度主要扣除上限如下：
扣除項目 | 2025/26 上限 |
強積金強制性供款 | HK$18,000 |
個人進修開支 | HK$100,000 |
自住居所貸款利息（第 8 部） | HK$100,000（與子女同住並符特定條件可達 HK$120,000） |
合資格延期年金保費 ＋ 可扣稅自願性供款（TVC） | 合計 HK$60,000 |
認可慈善捐款 | 應評稅入息的 35% |
扣除 vs 免稅額：「扣除」是先從入息中減去；「免稅額」則是其後再作扣減。兩者次序不同，會直接影響你最終適用哪一種稅率。此外，第 8 部僅處理「自住居所」房貸；聯名持有的「出租物業」，須另交 BIR57 表格，切勿與 BIR60 第 3 部混淆。
第六步：申請免稅額及考慮「個人入息課稅」
- 免稅額（第 12 部）： 填報合資格項目。若已婚且僅一方有收入，通常在此申請「已婚人士免稅額」；若雙方皆有收入，則可於第 4.4 部選擇「合併評稅」（僅在能減稅時才需選擇，且雙方須於第 13 部共同簽署）。
- 個人入息課稅（第 7 部）： 若你有業務虧損或大額扣除，選擇將薪俸、利潤與物業收入合併評稅可能較划算。建議利用「稅務易」內置試算功能，比較結果後再決定是否勾選。
第七步：聲明簽署與提交（第 13 部）
第 13 部的簽名與日期絕不可漏！若選擇合併評稅或提名房貸利息扣除，夫婦雙方均須簽署。
- 電子提交： 登入「稅務易」帳戶辦理，可分段儲存草稿與稅款試算功能，交表即獲電子確認，限期更自動延後一個月。
- 紙本提交： 填妥稅務局寄出的正本，簽署後務必於首頁印明的限期前寄達。
提交後的四個後續程序：
- 收到「評稅通知書」： 稅單上會列明本年度的應繳稅款，以及下一年度的「暫繳稅」。首次報稅的新手常被高昂的稅款嚇倒，通常就是因為未將「暫繳稅」計算在預算內。
- 準時交稅： 留意稅單上的繳款限期，可透過轉數快 (FPS)、網上銀行或郵政局繳付。逾期交稅將被加徵附加費，甚至面臨追討行動。
- 保存紀錄 7 年： 法例要求保存 IR56B 副本、各項扣除單據、銀行紀錄及已交稅表副本長達 7 年，以備稅局隨時抽查。
- 發現錯漏：電子交表者可於「稅務易」使用補充功能更正；紙本交表者則須書面通知評稅主任，列明正確數字。
不同意評稅結果？你必須啟動法定的反對程序及遵守嚴格時限，絕對不能以「重新交一次報稅表」草草了事。
公司董事必須「出糧」給自己嗎？
不一定，董事袍金或薪酬屬個人選擇。作為老闆或董事，你通常有兩種取酬策略，各有不同的稅務影響：
- 選項 A：收取薪金 / 董事袍金
- 個人影響： 須於 BIR60（第 4 部）申報並繳納薪俸稅。
- 公司影響： 該筆款項可作為公司的可扣稅開支，從而降低利得稅負擔。
- 選項 B：派發股息 (Dividends)
- 個人影響： 股息在香港完全免繳薪俸稅，亦毋須填報於 BIR60 內。
- 公司影響： 必須注意，股息是從公司繳納利得稅後的「稅後利潤」中派發，不能用作扣稅。
哪種方案最慳稅？ 這取決於你的個人入息水平、可用免稅額，以及公司的整體利潤，並沒有一套「絕對完美」的萬能公式。
想深入比較兩者優劣 ，請參閱：[獨任董事怎樣從自己公司取酬]。
填 BIR60 最常見的錯誤有哪些？
總結過往經驗，絕大部分的新手地雷並非源於「計錯稅」，而是填錯位置或未清「對數」便急於交表。以下是 6 個極易犯下的低級錯誤：
-
獨資「自己出糧」填了第 4 部：那是業務利潤，屬第 5 部；填錯即變重複申報。
-
未對照 IR56B 就交表：第 30 格與公司申報不符，必惹稅局查問；公司填錯應由公司修正，切勿遷就。
-
可以放棄紙本卻不用電子提交：白白錯失「自動延期一個月」，趕限期時這一個月最救命。
-
入息填了扣除強積金後的淨額：第 4 部須填扣 MPF 前的總額，供款另在扣除項目申報。
-
交表後丟棄單據：扣除收據連同 IR56B 副本，法例要求保存七年。
-
誤用下年度免稅額：預算案公佈的調整只適用於下一課稅年度，本年度表格請用 2025/26 的數字。
應該自己填，還是找專業會計團隊？
如果你的稅務狀況很單純——只有「一份糧」、沒有副業，且只有兩三項基本扣除額——按照上文的步驟，花大半個小時自己填妥 BIR60 絕對可行。
但遇上以下情況，強烈建議交由專業會計或薪酬團隊代勞：
- 僱主兼僱員： 同時處理公司的 BIR56A／IR56B 與個人的 BIR60，兩邊數字必須完全對得上。
- 獨資帳目未清： 要填第 5 部，但全年營業開支與單據尚未整理妥當。
- 涉及跨境稅務： 你是非居港董事，或收入橫跨多個稅務管轄區。
- 想精準慳稅： 需要試算「個人入息課稅」能否實質減低總稅負。
分界線從來不在收入高低，而在於你有多少個潛在的出錯位。一份糧、一張 IR56B，自己填最快；一旦牽涉公司申報、業務利潤與跨境入息，專業團隊的價值，是替你把多方數字對齊，大大減低被稅局查詢的機會。
怕數字對不上？交給 Sleek 一併搞定
把薪酬與報稅交由同一團隊接手，確保公司與個人的數據絕不「各自表述」，徹底省去你的對數煩惱。
- 雙邊申報一致： 同步代辦你的 BIR60 及公司的僱主報稅表（BIR56A／IR56B），提交前先對好數，減低被稅局查詢的風險。
- 善用延期安排： 主動追蹤提交限期，並代為經「稅務易」電子提交，穩妥取得自動延期一個月。
- 收費透明公開： 服務明碼實價，絕無隱藏條款。
想了解更多實務資訊？請查閱 [會計與審計常見問題]。
稅務服務和合規方面的專業知識。
450,000
遍佈全球的企業。
滿意度來自
16,000 名接受調查的客戶。
常見問題：香港薪俸稅報稅表
從沒收到 BIR60 報稅表，就可以不理嗎？
絕對不能。 抱著「無表就無事」的心態乾等，隨時換來估計評稅及罰款。只要你有應課稅入息，即使未收到稅表，也必須在課稅年度結束後 4 個月內（即 2026 年 7 月 31 日前）主動以書面通知稅務局。
收入很低、應繳稅款是「零」，還要交表嗎？
要。 報稅鐵律是「收到表，就要交」。即使收入低於免稅額、最後毋須交稅，亦不能豁免申報責任。「零稅款」的稅表一樣要填妥、簽名並按時交回。
填報的數字與 IR56B 糧單「對不上」怎麼辦？
切勿「將錯就錯」硬著頭皮交。 必須先釐清落差原因：若是公司填錯，應要求公司修正其僱主報稅表；若是你漏報了津貼或兼職入息，請如實補回。明知數字不符仍照交，必定惹來稅局查問。
用「稅務易」電子交表，是否保證多賺一個月限期？
是，且系統會自動延長，毋須申請。 以 2025/26 年度為例：一般僱員/董事的死線由 6 月 4 日自動延至 7 月 4 日；獨資經營者則由 8 月 4 日延至 9 月 4 日。
非居港董事 (Non-resident Director) 收取的袍金要在香港報稅嗎？
一般都要。 稅例上，香港公司董事的袍金通常被視為具備「香港來源」。無論董事身處何地，一般都須繳納香港薪俸稅。這與一般非居港僱員（可按逗留日數計稅）的處理截然不同。
查看更多
Sleek 能否同時代辦公司的「僱主報稅表」及我個人的 BIR60？
可以，這正是我們的核心強項。 我們由同一專業團隊為你同步處理公司的 BIR56A / IR56B 及你個人的 BIR60。交表前為你嚴格「對數」，最適合首次出任董事、不想被勞資雙邊申報煩倒的老闆，一次過解決所有稅務煩惱。
