如何使用 BIR56A 及 IR56B 表格提交香港僱主報稅表
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「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」，或簡稱「僱主報稅表」，是每年須提交的表格，說明你員工收到的薪金和福利。
作為香港企業老闆，你需要申報員工的薪金，將上述表格提交予香港稅務局（IRD）。
處理這些繁瑣的稅務責任（而且要真正記得這樣做）是你作為企業老闆每年都需要處理的事情，稍有差錯，可能會招致稅局處罰高昂罰款。在提交僱主報稅表方面需要協助嗎？下文為你一一解答。
內容概覽：
甚麼是僱主報稅表（IR56B）？內裏有甚麼內容？
所有在香港聘用受薪僱員的業務老闆，都須要提交此表格。
僱主報稅表（IR56B）須要填報以下資料：
- 僱員姓名及地址
- 聘用性質（全職或兼職）
- 職銜
- 薪金/工資金額
- 福利
- 工作期
- 僱員及僱主的強制性公積金（MPF）供款
- 僱傭合約
為使僱主報稅表準確無誤，你需要：
- 為員工建立及保留出糧記錄，並將這些記錄保存至少 7 年。
- 申報員工賺取多少收入。
若你需要更新或更改你的記錄，記得通知香港稅務局。
此外，你還須要提交以下表格：
- BIR56A 及 IR56B － 僱主報稅表
- IR56E － 為每位新員工填寫的表格
- IR56F － 僱員離職或死亡後填寫的表格
- IR56G － 僱員永久離開香港或離開香港一段相當長的時間時，須填寫的表格
如果你是公司董事，也要為自己提交一份僱主報稅表。
以下讓我們深入研究這些表格。
BIR56A 表格及 IR56B 表格
資料來源：稅務局
BIR56A 是僱主申報目前財政年度薪酬及退休金的表格，內容包括：
公司名稱和地址。
填報及提交人的姓名。
填妥的 IR56B 表格數量，因每名員工需要獨立一份表格。
所有提交的表格，並述明它們是以紙本、網上或混合形式呈交。
資料來源：稅務局
IR56B 是僱主為個別僱員申報薪酬及退休金的表格，包含僱員的個人資料、職位、薪金、福利和薪酬待遇。
IR56B 表格應有內容快速核對清單
除了獎金、佣金、有薪假期和薪金等一般項目外，你還需要交代以下內容：
- 補發欠薪。
- 代通知金。
- 超過香港《僱傭條例》所定法定權益的約滿酬金，例如以解僱金形式支付的一筆過付款。
- 僱員終止服務時，僱主自願向強積金/職業退休計劃作出的供款。
- 公司提供的任何教育費用或福利。
- 公司提供的股票認購權利益。
- 以現金支付、可以兌換成現金或具有現金價值的事項，例如禮品。
- 任何形式的現金津貼。
- 公司繳納的醫療保險費。
- 員工在工作期間由第三方收取的付款或收入，例子包括收到的小費。
- 住屋津貼。
- 公司支付的境外收入。
僱主報稅表應何時提交，以及何時截止？
提交期為每年 4 月 1 日至 30 日。
請注意，截止日期為貴公司收到 BIR56A 表格之日起計一個月。公司會在每年 4 月的第一個工作天收到表格，表格上會印有日期。
舉例，若你在 4 月的第一個工作日是 4 月 2 日，報稅截止日期便是 5 月 3 日。
若你的公司在目前評稅年度沒有任何員工、沒有停止營運，或只是剛剛開始營運，則你需要填寫 BIR56A 及 IR56B 表格，並在 4 月 30 日之前提交。
如果你擁有一間新成立的公司，稅務局將會在你提交第一次核數之後 3 至 6 個月，向你發出 BIR56A 表格。
延長報稅期限
若你因任何原因，無法及時提交僱主報稅表，並需要額外時間準備你的 IR56B 表格，你可以寫信向稅務局申請延期。
信中請包括以下內容：
- 僱主檔案編號
- 公司名稱
- 有關的評稅財政年度
- 延長截止日期所需的額外時間
- 申請延期的原因
- 證明所述情況的證據
逾期未交僱主報稅表有何處罰？
稅局對報稅不準確或延遲提交文件，施加了嚴格的要求。如上文所述，如果你不能按時或準確報稅，將會受到處罰。 若你不提交年度 IR56B 表格，可被罰款 10,000 港元。我應如何提交僱主報稅表？
在你提交僱主報稅表之前，你需要確保目前財政年度的所有員工和薪酬資料，都已準確更新並已準備好。
表格提交格式：
- 遞交 BIR56A 及 IR56B 的紙本表格。表格可在稅務局網站下載，或透過圖文傳真索取。以書面形式提交的表格，須以實物方式遞交，並須附有公司董事、公司秘書、經理或清盤人的「濕簽名」（親筆簽名或圖章蓋印正本）。
- 紙本 BIR56A，附以電子形式的 IR56B。數碼化的 IR56B 表格可經由電子儲存裝置提交。
- 使用電子報稅服務。我們強烈建議採用此方法，因為最簡便。以電子報稅提交僱主報稅表時，你可以選擇網上電子交表或混合模式遞交。
經營業務的同時，又要持續遵守法規、完全按時提交文件，可說是困難任務。就讓 Sleek 分擔你對公司秘書服務的需求，讓你無憂、無壓力地管理公司。
遞交書面表格
請勾選「有」或「沒有」方格，以說明是否有人屬於 BIR56A 表格中「附註及說明」附註 1(a) 描述的範圍內。
如果你勾選「有」，請填寫你提交的 IR56B 表格的數目。
- 在第 (1) 項中，填寫提交的 IR56B 紙本表格的數目。
- 在第 (2) 項中，填寫透過電子儲存裝置提交的 IR56B 記錄的數目。
- 在第 (3) 項中，填寫透過僱主電子報稅服務上載的 IR56B 記錄的數目。
僱主報稅表（BIR56A）必須由以下其中一名人員簽署：
- 獨資業務的東主
- 合夥業務的首席合夥人
- 公司秘書 / 經理 / 董事 / 投資經理 － 適用於開放式基金型公司
- 公司的臨時清盤人 / 清盤人
- 主要職員 － 適用於其他團體
- 代理人 － 適用於非居港人士
網上提交表格
若想透過網上提交報稅表，你需要一個稅局網上服務帳戶，即「稅務易」（eTAX）。只有獲授權簽署人才可開立稅務易帳戶，以及提交正式簽署的報稅表。
以下人士有權簽署報稅表：
- 獨資業務東主
- 合夥業務的首席合夥人
- 董事、投資經理（只適用於擁有開放式基金的公司）、經理、公司秘書，或清盤人
- 其他團體的主要職員
請使用以下方式準備數據，以供提交：
- 網上直接輸入 － 包括所有類型的僱主報稅表及通知書
- IR56 表格擬備工具 － 包括 IR56B 及 IR56F 表格
- 稅務局 IR56B 軟件 － 包括附隨僱主報稅表提交的 IR56B 年度表格
- 預先批准的自行開發軟件 － 包括 IR56B 及 IR56F 表格
沒有授權簽署人帳戶而透過網上報稅
透過使用以下方法，你可以在網上提交和簽署 IR56B 或 IR56F 表格，而無需使用授權簽署人的「稅務易」個人帳戶。
任何由僱主委任的獲授權人士，都可以透過電子報稅服務，上載 IR56B 或 IR56F 的數據檔案。提交軟件或提交工具可以協助你將流程自動化，輕鬆保存多達 800 份 IR56 表格記錄。
以下細分講解：
- 使用 IR56 表格擬備工具 － 包括 IR56B 及 IR56F 表格
- 使用稅務局 IR56B 軟件 － 包含 IR56B 年度表格
- 使用預先批准的自行開發軟件 － 包括 IR56B 及 IR56F 表格
其他注意事項
想知道如果你是公司董事的話，應該如何報稅？或者，你可能有海外僱員、兼職人員、特約的自由身工作者、已被解僱或永久離開香港的僱員等等。以下是針對這些不同情況的處理方法。
如果你是自己公司的董事，記得申報你自己的個人資料及薪酬待遇。董事收取酬勞可以是： i) 定期出糧（收取薪金），或 ii) 收取董事費。
董事酬金是在每個財政年度結束時付款，金額根據表現評核而定，還要繳納薪俸稅。
每年總收入達到或高於 132,000 港元的僱員（包括本地及海外員工）必須包括在你的報稅表中。
若你需要提供額外資料或詳情，可在 IR56B 表格中第 14 項的備註欄填寫
就你的兼職員工及自由身工作者而言，報稅過程是與全職僱員不同的。
兼職員工應該使用 IR56B 表格；自由身員工使用 IR56M 表格。
對於被解僱的員工，你需要支付解僱費，並為他們提交報稅表格。你應填寫 IR56F 表格，並在終止聘用日期前一個月提交。
如果你的一名僱員永久離開香港，你需要採取以下步驟：
- 知悉他預計離港的日期。
- 在預計出發日期前一個月，提交一式兩份 IR56G 表格，或透過電子報稅服務提交。
- 支付該僱員應得的所有收入，但必須先待對方出示稅務局發出的「同意釋款書」，證明有關僱員已履行其在香港的所有納稅義務（即所謂「清稅」）。
總結
作為香港企業老闆，有很多事情要跟進，不論是管理、更新你的公司管治文件、趕緊在規定的期限內提交文件，或是持續遵守政府法規。這些工作可能既耗時又具有挑戰性。
Sleek 正好在這裏提供協助。
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